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2016年注册会计师《会计》练习题：递延所得税的金额
为帮助广大考生备考2016注册会计师考试，网校特准备了注册会计师各科目练习题供大家练习，检测自己。希望通过考前的日积月累帮助大家巩固知识点。以下是《会计》科目练习题。
单选题
甲公司所得税税率为25%。2013年12月31日涉及一项担保诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，估计赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定担保涉及诉讼不得税前扣除，假定甲公司税前会计利润为10000万元。不考虑其他纳税调整。则确认递延所得税的金额为（）。
A.0
B.250万元
C.275万元
D.25万元
【正确答案】A
【答案解析】负债账面价值＝100（万元）；负债计税基础＝100－0＝100（万元）；无暂时性差异。会计分录如下：
借：所得税费用2525〔（10000＋100）×25%〕
贷：应交税费——应交所得税2525
甲公司2013年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1000万件，单位售价5元（不含增值税），增值税税率为17%；如果乙公司当日支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为10%。2013年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票，并收到货款。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。
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