新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2016年注册会计师《会计》练习题：无形资产账面价值
为帮助广大考生备考2016注册会计师考试，网校特准备了注册会计师各科目练习题供大家练习，检测自己。希望通过考前的日积月累帮助大家巩固知识点。以下是《会计》科目练习题。
多选题
乙公司于2013年1月1日取得某项无形资产，取得成本为1500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2013年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。公司在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。乙公司适用的所得税税率为25%，2013年税前会计利润为1000万元，乙公司2013年末正确的会计处理有（ ）。
A.无形资产计税基础为1350万元
B.“递延所得税负债”余额37.5万元
C.确认递延所得税费用为37.5万元
D.应交所得税为212.5万元
【正确答案】ABCD
【答案解析】无形资产账面价值＝1500（万元）；无形资产计税基础＝1500－1500/10＝1350（万元）；应纳税暂时性差异＝1500－1350＝150（万元）；2013年末“递延所得税负债”余额＝150×25%＝37.5（万元）：“递延所得税负债”发生额＝37.5－0＝37.5（万元）；确认递延所得税费用为37.5万元；2013年应交所得税＝（1000－150）×25%＝212.5（万元）；2013年所得税费用＝212.5＋37.5＝250（万元）。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号