2016年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十一）

为了使广大学员在备战2016年注册会计师考试时更快的掌握相应知识点，正保会计网校在此精选了注册会计师《税法》科目的练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真。

　　1、多选题

　　下列行为免征增值税的有（　）。

　　A、个人转让著作权

　　B、残疾人个人提供应税服务

　　C、航空公司提供飞机播洒农药服务

　　D、会计师事务所提供管理咨询服务

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 会计师事务所提供管理咨询服务按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。

　　2、单选题

　　位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（　）万元 .

　　A、40

　　B、41.5

　　C、42.50

　　D、44.00

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税＝（350－50＋530－30）×5%＝40（万元）

　　3、多选题

　　根据《企业所得税法实施条例》的规定，转让定价方法包括（　）。

　　A、可比受控价格法

　　B、交易净利润法

　　C、成本加成法

　　D、利润分割法

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 根据《企业所得税法实施条例》的规定，转让定价方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

　　4、单选题

　　下列行为中，应缴纳契税的是（　）。

　　A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人

　　B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产

　　C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业

　　D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，个人无偿赠与不动产行为（法定继承人除外），应对受赠人全额征收契税；选项B，土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时免征契税，企业以自有房产等价交换另一企业的房产不缴纳契税；选项C，以自有房产投入本人独资经营的企业免纳契税。

　　5、多选题

　　下列选项中，关于营业税纳税义务发生时间表述正确的有（　）。

　　A、纳税人将不动产无偿赠送的，其纳税义务发生时间为税务机关核定的当天

　　B、转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C、扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

　　D、金融经纪业务，为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。

　　6、单选题

　　下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（　）。

　　A、企业之间支付的管理费用

　　B、企业之间支付的利息费用

　　C、企业之间支付的股息红利

　　D、企业内机构之间支付的租金

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A不正确；企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项C不正确；企业内机构之间的租金，不可以扣除。因此正确答案为选项B.

　　依据：2015年教材第十章第277页。

　　7、多选题

　　以下选项中，关于纳税申报的理解正确的有（　）。

　　A、纳税申报的对象仅指纳税人

　　B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

　　C、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报

　　D、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

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