新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
【多选题】下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债1 000万元，则该项预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础也是1 000万元
C.企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础为0
D.企业收到客户的一笔款项80万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致，则预收账款的账面价值为80万元，计税基础也是80万元
查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额，选项C，税法当期确认了收入，计入了当期应纳税所得额中，会计上在以后期间确认收入时，不用再交所得税，可以全部在税前扣除，未来期间税法允许税前扣除的金额是80万元，所以计税基础是0；选项D，税法上收入确认时点与会计一样，未来会计上确认收入时，税法也确认收入，不能抵扣，计税基础＝80－0＝80（万元）。
以上为2019年注册会计师《会计》科目练习题，建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！
除了注册会计师试题练习以外，正保会计网校还提供免费备考资料以及多种形式、不同价位的辅导课程供大家学习（查看课程详情）。
近20年财会行业辅导经验，正保会计网校组建了无数优秀的师资团队、教研团队及服务团队，成为名副其实的会计人的网上家园！ 成功永远留给有准备的人，正保会计网校将一直陪伴您完成注册会计师考试的学习，祝大家备考顺利！
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号