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假定某居民企业2017年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
【单选题】假定某居民企业2017年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.2475
B.2575
C.2630
D.2675
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
视同销售业务应调增应纳税所得额＝1×（1000－700）＝300（万元）
捐赠业务
捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200（万元）
实际捐赠额＝700×1＋1000×1×17％＝870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。
应纳所得税额＝（10000＋300）×25％＝2575（万元）
以上为2019年注册会计师《税法》科目练习题，建议大家看完问题先作答、再查看答案哦！
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