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2018年税务师考试备考已经拉开序幕,而备考税务师需要长久的付出和努力,通过日积月累才能有所突破。正保会计网校“每日一练”栏目根据税务师考试题型,精心设计了2018年税务师考试练习题,其中的易错题更是考生们容易丢分的地方,为此正保会计网校特将易错题进行整理,并列出考查点及答案解析,以便帮助大家更高效地备考2018年税务师考试!
单选题:
某企业2016年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额51万元,2016年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A. 12.0
B. 6.9
C. 26.0
D. 42.0
【正确答案】 A
【答案解析】 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
应纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)
【点评】本题的正确率45.06%,本题考核的是企业所得税税收优惠和应纳税额的计算的相关知识点,是一项需要记忆和理解计算的内容,在学习过程中注意理解掌握。
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