2018税务师考试《涉税服务实务》练习题精选（四十四）

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多选题

纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（ ）。

A、企业名称发生变更

B、改变法人代表

C、改变办税人员

D、不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E、增设分支机构

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 变更税务登记范围包括：

（1）改变名称；

（2）改变法人代表；

（3）改变经济性质；

（4）增设或撤销分支机构；

（5）改变住所或经营地点（未纳入“五证合一”范围的企业，涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；

（6）改变生产、经营范围或经营方式；

（7）增减注册资本；

（8）改变隶属关系；

（9）改变生产经营期限；

（10）改变开户银行和账号；

（11）改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。

此题在2018年经典题解52页

多选题

下列有关停业、复业登记正确的有（ ）。

A、适用于定期定额征收方式的个体工商户

B、停业期不得超过3年

C、停业期间发生纳税义务的，应当按照法律、法规的规定申报缴纳税款

D、停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后三个月内向税务机关提出延长停业登记申请

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B，停业期不得超过1年；选项D，停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。

此题在2018年经典题解53页

单选题

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内办理一般纳税人登记的，应当在收到《税务事项通知书》后（ ）个工作日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人登记表》。

A、30

B、40

C、20

D、5

【正确答案】 D

【答案解析】 自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。此题在2018年经典题解55页

多选题

关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（ ）。

A、个体工商户不能登记为一般纳税人

B、不经常发生应税行为的单位可选择一般纳税人

C、纳税人办理一般纳税人登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模纳税人

D、一般纳税人登记的销售额标准是指一个纳税年度的销售额

E、偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人登记的年销售额中

【正确答案】 BE

【答案解析】 选项A，除个体工商户以外的其他个人不能登记为一般纳税人；选项C，纳税人办理一般纳税人登记后，除国家税务局另有规定外，不能再转为小规模纳税人；选项D，按现行一般纳税人登记政策的规定，纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计销售额超过规定标准，应在申报期结束后15个工作日内按照办理一般纳税人登记手续。

『提示』下列纳税人不办理一般纳税人登记：

（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；

（2）年应税销售额超过规定标准的其他个人。

此题在2018年经典题解55页

多选题

（2017年）关于发票的说法，正确的有（ ）。

A、单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续

B、小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C、增值税一般纳税人在不能开具专票的情况下，也可使用增值税普通发票

D、增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E、发票应当使用中文印刷，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B，（1）自2016年11月起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。（2）自2017年3月1日起，对于全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。选项D，增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

此题在2018年经典题解61页

多选题

（2011年）根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（ ）。

A、向消费者个人销售应税货物

B、向一般纳税人销售生产用设备

C、向一般纳税人销售免税货物

D、大型超市零售食品、服装等生活用品

E、汽车厂商将汽车销售给运输公司

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项A，向消费者个人销售应税项目，不得开具增值税专用发票。选项C，一般纳税人销售免税货物，除国有粮食购销企业外，不能开具增值税专用发票。选项D，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用的部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

此题在2018年经典题解65页

多选题

下列关于发票开具要求的说法，正确的有（ ）。

A、向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，必须逐笔开具发票

B、开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票

C、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D、开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

E、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。此题在2018年经典题解71页  

温馨提醒：

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