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备考2018年税务师考试不仅需要提早准备,还需要掌握正确的学习方法。跟着正保会计网校税务师培训课程一起学习,由老师授课点拨,指点2018年税务师教材重难点,备考事半功倍。再辅以网校提供的2018年税务师考试练习题,反复练习快速提升。以下就是由网校教学专家编写的2018年税务师考试《涉税服务实务》科目的练习题精选,大家快来熟悉注册税务师考试题型吧!
单选题
企业生产、销售的下列产品中,属于消费税应税范围的是( )。
A、电动汽车
B、未经涂饰的素板
C、体育上用的发令纸
D、零售环节中价格130万元(含增值税)的中轻型商用客车
【正确答案】 B
【答案解析】 电动汽车、体育上用的发令纸不征收消费税,零售环节每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车加征一道消费税。
此题在2018年经典题解157页
单选题
下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B、将自产的应税消费品对外投资的
C、将外购的原料委托加工应税消费品
D、将委托加工收回的应税消费品加价销售
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C,委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴,无须自行缴纳;选项A、B、D涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税。
此题在2018年经典题解157页
单选题
下列有关增值税征税范围说法错误的是( )。
A、包括电力、热力、气体
B、包括单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务
C、对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费,应当征收增值税
D、融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税
【正确答案】 B
【答案解析】 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税征税范围。
此题在2018年经典题解158页
单选题
下列税务处理正确的是( )。
A、2018年3月某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照“销售货物”缴纳17%的增值税
B、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税
C、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“建筑服务”缴纳增值税
D、纳税人提供植物养护服务,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率;选项C,应按“其他现代服务”缴纳增值税;选项D,按照“其他生活服务”缴纳增值税。
此题在2018年经典题解159页
单选题
下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
A、商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业办公
B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D、电信企业提供电信服务并附设营业厅销售手机
【正确答案】 C
【答案解析】 选项A、B、D是兼营行为。此题在2018年经典题解160页
单选题
税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时,下列说法错误的是( )。
A、金融商品的买入价确定时,不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B、金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更
C、转让金融商品出现正负差时,不得结转下期抵减
D、金融商品转让不得开具增值税专用发票
【正确答案】 C
【答案解析】 转让金融商品出现的正负差,以盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。此题在2018年经典题解160页
单选题
在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候,下列表述错误的是( )。
A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C、委托加工应税消费品的,为纳税人收回后对外销售的数量
D、进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【正确答案】 C
【答案解析】 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量。
此题在2018年经典题解161页
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