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2022税务师万人模考《税法二》一模试题及答案解析 可下载！
2022年税务师万人模考第一次全真模拟考试圆满结束，高分学员不断涌现！你参加了吗？考了多少分呢？考完之后，很多考生都急切地寻求试题以及答案，小编这就为大家安排上！
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2022税务师万人模考《税法二》一模试题及答案解析 一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。 A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 【正确答案】D 【答案解析】企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理： （1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。 （2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。 2.市区某公司2021年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知适用的房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。该公司2021年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.18 B.33.6 C.42 D.48 【正确答案】C 【答案解析】折旧不能在原值中扣除。该公司2021年应缴纳的房产税＝5000×（1－30％）×1.2％＝42（万元）。 3.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（ ）。 A.所得支付者标准 B.劳务发生地标准 C.常设机构标准 D.固定基地标准 【正确答案】A 【答案解析】非独立个人劳务所得来源地的确定，目前，国际上通常采用以下两种标准：（1）停留期间标准；（2）所得支付者标准。 4.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构、场所，2021年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本为80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，以上金额均不含增值税。则该外国公司2021年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.350 B.310 C.50 D.250 【正确答案】B 【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税＝（200＋300）×10%＋[3000－（1000－600）]×10%＝310（万元） 5.车船税的扣缴义务人是（ ）。 A.国家税务总局 B.主管税务机关 C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 D.购买车船的消费者 【正确答案】C 【答案解析】选项C，从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。选项 D，实际承担车船税的纳税人是购置并自用车船的人。 |
PS：因篇幅有限，完整版请大家点击下载：
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