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基础是学好一门课程的关键,耐心是一切聪明才智的基础。坚持每天做题,考试多加分!正保会计网校提供高质量习题,摘自历年题库内容,快来练习吧,下面是2018年税务师试题税法二计算试题及解析,赶紧测试下。
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料,回答以下问题:
1.该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
来源于境外的应纳税所得额=9÷(1-20%×50%)=10(万元)
2.该企业2017年境外所得的抵免限额是( )万元。
A. 2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
境外所得抵免限额=10×25%=2.5(万元)
3.该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是( )万元。
A.700
B.720
C.725
D.680
广告费扣除限额=4000×15%=600(万元),实际发生620万元,超标纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额=4000-2000-20-700-500-80+20=720(万元)
4.该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
实际应缴纳企业所得税=720×25%+10×25%-1=181.5(万元)
注意不考虑预提所得税的税收饶让,那么境外实际已纳税额就是1,不超过抵免限额,那么补税1.5万元。
希望大家能够积极踊跃的进行测试和练习,只有多做题才能巩固知识点,才能发现自己哪里没掌握好,愿大家都能考个好成绩!
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