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2020税务师税法一试题练习：增值税留抵税额退税制度
2、甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：
| 月份 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 |
| 进项税额留抵 | 15万元 | 45万元 | 12万元 | 65万元 | 40万元 | 80万元 |
| 各月与3月留抵比较增量留抵税额 | 5万元 | 35万元 | 2万元 | 55万元 | 30万元 | 70万元 |
甲公司允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。
A.48.00
B.42.00
C.61.25
D.36.75
查看答案解析
【答案】
D【解析】
甲公司进项构成比例＝（800－100）÷800×100%＝87.5%
甲公司允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%＝70×87.5%×60%＝36.75（万元）
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