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2020税务师涉税服务实务简答题：长期股权投资的税务处理
32、【简答题】
（2018）某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2020年2月召开股东大会形成决议，将2019年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东，3000万元转增股本，并于2020年2月办理款项支付和转增手续。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-2个小题。
问题1
向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？
参考答案：向企业股东分红及转增股本，有限责任公司无须履行扣缴义务；
向自然人股东分红及转增股本，有限责任公司应按“利息、股息、红利所得”计算并履行代扣代缴个人所得税义务。
问题2
在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？
参考答案：用税后利润向股东分红和转增股本时，有限责任公司无须缴纳企业所得税，对于转增股本部分应该按照增加的实收资本和资本公积缴纳印花税，税率万分之五，2018年5月1日之后减半征收。
考查知识点：
长期股权投资的税务处理
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