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33、A公司20×1年12月31日购入一台固定资产,价值为10万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,会计上的使用年限为5年,税法上按10年计提折旧,净残值为0,则20×4年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。
A.7
B.4
C.6
D.3
考查知识点:
常见资产引起的暂时性差异
参考解析:
20×4年12月31日固定资产的账面价值=10-10/5×3=4(万元),计税基础=10-10/10×3=7(万元),可抵扣暂时性差异的余额=7-4=3(万元)。
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