新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
税务师涉税服务实务练习试题：一般纳税人增值税应纳税额计算
【单项选择题】保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
查看答案解析
【答案】
C【解析】
考查知识点：一般纳税人增值税应纳税额计算
参考解析：
自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15％，抵减应纳税额。
该公司12月份可以计提的加计抵减额＝4×15％＝0.6（万元）；
该公司12月份可抵减加计抵减额＝0.6（万元）；
该公司12月份抵减前的应纳税额＝17－4＝13（万元）；
抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；
该公司12月份应缴纳的增值税＝13－0.6＝12.4（万元）
在做税务师试题的时候，每做对一道题都会很有成就感，想要一直有这种成就感，那就熟练掌握好税务师基础知识点，多做题巩固基础知识！税务师题库的【每日一练】栏目，每天都会更新精选税务师练习试题，每一道题都有对应知识点的考查，并提供答案解析！
想考证提升自己，但找不到目标和方向，建议加入正保会计网校2021年税务师备考队伍，与志同道合的人一起学习，更容易坚持下去！在税务师考试报名时间到来前就准备，基础打得更牢！点击查看课程/试听
更多推荐
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号