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税务师涉税服务实务增值税练习题:增值税检查调整

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2021/05/08 18:45:32 字体:

【多项选择题】某公司经主管税务局检查,发现2019年4月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为( )。

A.借:待处理财产损溢 1300

          贷:应交税费——增值税检查调整 1300

B.借:待处理财产损溢 1300

          贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300

C.借:待处理财产损溢 1300

          贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1300

D.借:应交税费——增值税检查调整 1300

          贷:应交税费——未交增值税 1300

E.借:应交税费——未交增值税 1300

          贷:银行存款 1300

查看答案解析
【答案】
ADE
【解析】

考查知识点:增值税检查调整

参考解析:在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户;调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代;全部调账事项入账后,结出“应交税费——增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费——未交增值税”科目中。

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