24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.31 苹果版本:8.7.31

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

税务师涉税服务实务增值税练习题:增值税检查调整

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2021/05/08 18:45:32 字体:

【多项选择题】某公司经主管税务局检查,发现2019年4月购进的甲材料发生非正常损失,企业仅以账面金额10000元(不含税价格)结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款,则正确的账务处理为( )。

A.借:待处理财产损溢 1300

          贷:应交税费——增值税检查调整 1300

B.借:待处理财产损溢 1300

          贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1300

C.借:待处理财产损溢 1300

          贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1300

D.借:应交税费——增值税检查调整 1300

          贷:应交税费——未交增值税 1300

E.借:应交税费——未交增值税 1300

          贷:银行存款 1300

查看答案解析
【答案】
ADE
【解析】

考查知识点:增值税检查调整

参考解析:在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户;调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代;全部调账事项入账后,结出“应交税费——增值税检查调整”的余额,并将该余额转至“应交税费——未交增值税”科目中。

网校税务师题库【每日一练】栏目,每天都有网校老师精心整理的试题,每一道题都有对应知识点的考查,并提供答案解析,多练习。

税务师考试

机考系统免费体验入口>>

备考税务师如果不知道怎么安排,就赶快加入正保会计网校,选一门合适的课程吧!有专业老师指导,科学备考,每个阶段都能好好把握,考证有信心!点击了解/试听课程>>

更多推荐

直播预告:税务师书课3折起秒杀&报考指导

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号