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2021税务师税法二模考试题：应缴纳企业所得税的计算
（单选题）6.某企业2020年取得产品不含税销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费支出125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.19.23
B.30.17
C.26.05
D.26.80
查看答案解析
【答案】
C【解析】
【答案解析】广告费税前扣除限额＝800×15%＝120（万元）＜125（万元），所以准予扣除的广告费为120万元。会计利润＝800－500－150－30－20－10＝90（万元），准予扣除的捐赠限额＝90×12%＝10.8（万元）。税收滞纳金不得在税前扣除。应纳税所得额＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（万元）；或者应纳税所得额＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（万元）；应缴纳企业所得税＝104.2×25%＝26.05（万元）。
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