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2021税务师《税法二》模拟题及答案:企业所得税的计算

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2021/11/17 11:11:22 字体:

37.2020年3月,某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税( )万元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

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【答案】
A(变量)
【解析】

【答案解析】

在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,实际减按10%的税率;股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。该公司应扣缴企业所得税=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(万元)

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