新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2023税务师《税法二》模拟题练习：居民企业应纳税额的计算
单选题
2022年某居民企业的生产经营资料如下：不含税销售收入1200万元，不含税视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2022年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
查看答案解析
【答案】
D【解析】
计算业务招待费扣除限额：销售（营业）收入的0.5%=（1200+400）×0.5%=8（万元），实际发生额的60%=20×60%=12（万元），业务招待费可税前扣除8万元，需要纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）。
考察知识点
居民企业应纳税额的计算
想使用手机随时随地刷题，网校的APP就是不错的免费工具！
如果想做模拟试卷检测成绩，不要错过网校推出的2023年税务师万人模考大赛！
2023税务师考前冲刺提醒
距离2023年税务师考试时间越来越近，大家要调整好学习心态，及时回归基础，查漏补缺。正小保为您带来2023税务师考前冲刺直播+知识干货，大家稳稳的备考！点此查看>>
比如，考前复习时间越来越少，很多人开始迷茫，网校老师给大家直播讲解8套卷，帮大家缓解紧张情绪。
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号