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税一 | 税二 | 财会 | 法律 | 实务 |
企业所得税纳税义务人 | 所得来源地的确定 |
一般收入的确认 | 处置资产收入的确认 |
免税收入 | 工资、薪金支出 |
职工福利费、工会经费 | 业务招待费 |
公益性捐赠支出 | 广告费和业务宣传费 |
税务师教材很全面,但总有重点需要我们重视起来,那么多知识点,自学很难掌握,那么需要经验丰富的老师指导,给你明确备考方向!
网校整理《税法二》的重要知识点,将知识点+习题+知识点讲解相结合,手把手带你学好《税法二》。下面是杨军老师2022税务师《税法二》高效实验班零基础预习课程部分内容,快来!↓
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视频截取内容
2022年高效实验班零基础预习课程
第一部分 企业所得税
知识点:职工福利费、工会经费、职工教育经费
经典习题
某企业2021年支付正式职工的合理工资总额为1000万元,临时工工资为30万元,企业当年拨缴的工会经费为28万元,取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在计算企业所得税时,工会经费应调整的应纳税所得额为( )元。
A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00
【正确答案】 A
【答案解析】工会经费可以扣除的限额=(1000+30)×2%=20.6(万元)<实际缴纳的28(万元),应纳税调增=28-20.6=7.4(万元)。
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