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税法二知识点讲解+经典习题:职工福利费、工会经费、职工教育经费

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2022/03/31 18:15:48 字体:
税一税二财会法律实务
企业所得税纳税义务人
所得来源地的确定
一般收入的确认处置资产收入的确认
免税收入工资、薪金支出
职工福利费、工会经费业务招待费
公益性捐赠支出广告费和业务宣传费

税务师教材很全面,但总有重点需要我们重视起来,那么多知识点,自学很难掌握,那么需要经验丰富的老师指导,给你明确备考方向!

网校整理《税法二》的重要知识点,将知识点+习题+知识点讲解相结合,手把手带你学好《税法二》。下面是杨军老师2022税务师《税法二》高效实验班零基础预习课程部分内容,快来!↓

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视频截取内容

2022年高效实验班零基础预习课程

第一部分 企业所得税

知识点:职工福利费、工会经费、职工教育经费

经典习题

某企业2021年支付正式职工的合理工资总额为1000万元,临时工工资为30万元,企业当年拨缴的工会经费为28万元,取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在计算企业所得税时,工会经费应调整的应纳税所得额为( )元。

A.7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

【正确答案】 A

【答案解析】工会经费可以扣除的限额=(1000+30)×2%=20.6(万元)<实际缴纳的28(万元),应纳税调增=28-20.6=7.4(万元)。

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