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2022税务师涉税服务实务练习题：待抵扣进项税额明细科目
第四章 涉税会计核算
多选题
1、某商场为增值税一般纳税人，2021年11月购入一批冰箱用于出售，取得的增值税专用发票尚未勾选认证，针对该笔业务，企业账务处理时可能用到的会计科目包括（ ）。
A.应交税费——应交增值税（进项税额）
B.银行存款
C.应交税费——待认证进项税额
D.应交税费——待抵扣进项税额
E.应交税费——未交增值税
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，借记“应交税费——待认证进项税额”等科目，贷记“银行存款”“应付账款”等科目。等认证合后，再转入进项税额专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待认证进项税额”科目。本题没有说明认证合格，所以不涉及“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
考察知识点
“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”明细科目
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