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2022税务师《税法二》模拟题练习：居民企业应纳税额的计算
单选题
16、某居民企业2021年度取得产品不含税销售收入6770万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息所得58.5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费158.7万元，上年结转的广告费是112.5万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.161.88
B.133.75
C.119.13
D.147.25
查看答案解析
【答案】
C【解析】
处置投资资产取得净收益102万元属于企业所得税应税收入，所以在计算应缴纳的企业所得税时，要将102万元加进来，但不作为计算广告费限额基数。广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5（万元），实际发生了158.7万元准予全部扣除，同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业取得的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。
应缴纳的企业所得税=（6770+102－6283－112.5）×25%=119.13（万元）
考察知识点
居民企业应纳税额的计算
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