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税务师税法二练习题及答案解析：亏损弥补
单选题
某国有企业2022年度未弥补亏损前的应纳税所得额为42万元，经主管税务机关核定的2020年度和2021年度应予弥补的亏损额共计30万元。2022年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.5
B.3
C.10.5
D.12.5
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【答案】
B【解析】
税法规定，一般企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2022年该企业应缴纳企业所得税=（42-30）×25%=3（万元）
考察知识点：亏损弥补
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税务师每种题型的解题方法
比如：税务师考试的多选题，少选且选对，是可以拿到一半的分值的。比如，正确答案是ABC，你答AC或AB，那么你可以拿到0.5分。如果不是很有把握时，一定不能全选，可以根据某个点进行排除，尽可能拿到些分数。
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