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2023税务师涉税服务实务练习题：代理填制增值税及附加税费申报表
单选题
小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，填写增值税及附加税费申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照相应的征收率，分别填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）（ ）的“本期数”相应栏次中。
A.增值税专用发票不含税销售额
B.其他增值税发票不含税销售额
C.增值税专用发票含税销售额
D.其他增值税发票含税销售额
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小规模纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税及附加税费申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
考察知识点
代理填制增值税及附加税费申报表
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