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2017年税务师《税法一》预习知识点：增值税的计税方法
每一个成功者都有一个开始，勇于开始，才能找到成功的路。2017年税务师备考已经开始，你是否提早开始复习了呢？目前为预习阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《税法一》科目知识点，供大家参考学习。
知识点：增值税的计税方法
一、一般纳税人适用的计税方法——当期购进扣税法
（月度）应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额
【详见第七节】
二、小规模纳税人适用的计税方法——简易计税方法
（季度）应纳增值税额＝当期销售额×征收率
【详见第八节】
三、扣缴义务人适用的计税方法——代扣代缴税额
1.扣缴义务人：
境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
2.扣缴增值税计算：
应扣缴税额＝接受方支付的价款÷ （1＋税率）× 税率
【例题】某市一家科技公司（一般纳税人）购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元，A公司在中国境内未设机构。
则：
（1）科技公司应代扣代缴增值税
=300÷（1+6%）×6%=16.98（万元）
（2）科技公司应代扣代缴企业所得税
=300÷（1+6%）×10%=28.30（万元）
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