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2019年税务师《税法二》答疑精华:销项税

来源: 正保会计网校 编辑:凤珍 2019/07/08 15:58:44 字体:

2019年税务师备考已经拉开了序幕,报考税务师《税法二》的小伙伴们,你们在学习《税法二》考试内容以及做考试习题的时候,是否会遇到不理解不清楚的地方呢,不用担心,网校答疑板为您答疑解惑,学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交,答疑老师们会给出有针对性的解答。下面让我们一起来看看网校小编精心整理的答疑精华吧!

试题内容:

1、2018年甲公司销售一批产品,开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元,适用的增值税税率为16%,甲公司应确认的产品销售收入为( )万元。

A、37 

B、40 

C、43.29 

D、46.8 

【正确答案】 A

【答案解析】 增值税专用发票上注明的金额为不含税金额,此业务的折扣属于商业折扣,甲公司应按扣除折扣额之后的金额确认收入,所以,应确认的产品销售收入=40-3=37(万元)。

学员问题:

此处按37万元确认收入,按40万元缴纳销项税,对吗?

会计分录:借:银行存款等4 3.4

                     贷:主营业务收入   37

                            增值税——销项税40*0.16=6.4

正保会计网校老师解答:

是的,您的理解是正确的。

时间是让人猝不及防的东西,总是在偷偷的走着,为了帮助考生备考,正保会计网校2019年税务师考试网上辅导全面招生!各辅导班次专为考生精心设计,提供免费试听、笔记、答疑等服务,各位考生可根据自身的学习情况,自由选择适合自己的辅导班次。

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