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试题内容:
1、2018年甲公司销售一批产品,开具增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣额3万元,适用的增值税税率为16%,甲公司应确认的产品销售收入为( )万元。
A、37
B、40
C、43.29
D、46.8
【正确答案】 A
【答案解析】 增值税专用发票上注明的金额为不含税金额,此业务的折扣属于商业折扣,甲公司应按扣除折扣额之后的金额确认收入,所以,应确认的产品销售收入=40-3=37(万元)。
学员问题:
此处按37万元确认收入,按40万元缴纳销项税,对吗?
会计分录:借:银行存款等4 3.4
贷:主营业务收入 37
增值税——销项税40*0.16=6.4
正保会计网校老师解答:
是的,您的理解是正确的。
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