2019年税务师《涉税服务实务》答疑精华：专用发票和普通发票

来源: 正保会计网校编辑：凤珍 2019/07/09 16:42:30　字体：大小

2019年税务师备考已经拉开了序幕，报考税务师《涉税服务实务》的小伙伴们，你们在学习《涉税服务实务》考试内容以及做考试习题的时候，是否会遇到不理解不清楚的地方呢，不用担心，网校答疑板为您答疑解惑，学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，答疑老师们会给出有针对性的解答。下面让我们一起来看看网校小编精心整理的答疑精华吧！

学员问题：
小规模增值税纳税人季度30万以内免增值税，包括专用发票和普通发票吗？
正保会计网校老师解答：
不包括专用发票，包括普通发票。
学员继续提问：
教育费附加有哪些优惠政策？
正保会计网校老师解答：
1 .对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
2 .对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但
对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
3 .对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。
4 . 自2016年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
学员继续提问：
一般纳税人适用按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加这个政策吗
正保会计网校老师解答：
按照您的描述，一般纳税人不适用小微企业政策，不能免征教育费附加和地方教育附加。
学员继续提问：
小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。请问老师，发票追回，那购货方就不能抵扣了吧，请问已开具专票免税的会计分录如何做，请您举例
正保会计网校老师解答：
是的；对于小微企业，开具专用发票不能免征增值税。