2019税务师税法二杨军老师习题精讲课程讲义

税法二习题精讲课程讲义

税法二习题精讲免费试听

2019年税务师考试已经进入了紧张的备考阶段，距离11月份的考试还有不到三个月时间，报考了税务师《税法二》的同学们，你们准备的如何了？已经购买了正保会计网校2019税务师课程的小伙伴们注意啦，习题班已经开课，赶快去听听老师们的习题精讲吧！

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第01讲　纳税义务人、征税对象与税率

考情分析：

重点章！

分值在55-60分之间，各种题型均会考核！

【考点一】纳税义务人、征税对象与税率

【重要考点回放】

一、纳税人、征税对象和税率：

二、所得来源地的确定：

【典型例题1】

　　在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（　）。

　　A.与境内机构场所有实际联系的境内所得

　　B.与境内机构场所有实际联系的境外所得

　　B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

　　D.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

【典型例题2】

　　根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。

　　A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

　　D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

【典型例题3】

　　下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　）。

　　A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业

　　B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业

　　C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

　　D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

【典型例题4】

　　依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

【典型例题5】

　　某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2017年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构有实际联系的所得80万元，2017年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（　）万元。

　　A.500　　　　　　　　　　　B.580

　　C.700　　　　　　　　　　　D.780

【典型例题6】

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（　）。

　　A.国有独资公司

　　B.合伙企业

　　C.个人独资企业

　　D.一人有限责任公司

　　E.有限责任公司

小结：

本考点分值比重不高，其中所得来源地的确定属于高频考点；税率要求掌握，但直接分值不高，主要在主观题中作基础知识考核；熟悉纳税人和征税对象，可以正确区分居民纳税和非居民纳税人。

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