24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.50 苹果版本:8.7.50

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

2017税务师《税法一》答疑精华:增值税进项税额计算

来源: 正保会计网校 编辑: 2017/08/18 17:39:19 字体:

2017年税务师备考正当时,很多考生在备考过程中都会遇到各种“疑难杂症”,有时甚至会心灰意冷,不过请不要着急,网校的备考利器答疑板来帮你。针对学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交,网校答疑老师会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考中的难题,特搜集整理了税务师《税法一》科目答疑精华分享给大家!

单选题

某食品加工厂(增值税一般纳税人企业),2016年9月向农民收购玉米一批,入账价值为100万元(含运费成本7万元,运费已经抵扣进项税),10月因为管理不善,仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该食品加工厂10月份应转出的进项税是(  )万元。

A、17

B、13

C、14.67

D、20.48

【正确答案】C

【答案解析】10月应转出的进项税额=(100-7)÷(1-13%)×13%+7×11%=14.67(万元)

问题:计算列式

老师我想问下入账价值100万是含税价还是不含税价还有就是为什么要用93/(1-13%)我认为应该用除以1+13%

解答:玉米计算进项税额的时候按照收购价*13%计算的,收购价*(1-13%)计入的成本,即入账价值100-7,所以现在进项税额转出(100-7)/(1-13%)*13%。如果此题说的是“收购价”的话,就要换算为不含税的。

问题:请问如何判别什么时候该换算不含税价格的问题

比如此题如果向农民的收购价为100万,含7万的运费,那运费和收购价是否都要换算?请老师帮助提炼总结一下,题目中出现哪些字样说明是不含税的概念,比如运费成本字样就是理解为不含税,运费为含税?收购价入账价值还有什么别的称呼等等如何判断,都总结一下,谢谢。

解答:怎样判断题目信息中的销售额是含增值税还是不含增值税的呢?

1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。

2.普通发票上的价格是含税的。

3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明,则是不含税的。

4.零售价格,如果没有特别指明,一般是含税的。

5.价外费用的价格是含税的。

6.隐瞒的收入是含增值税的。

7.在企业所得税题目中,往往给出的售价是不含税价。

8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。

9.返利收入是含税价格。

10.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。

11.账面成本是不含税的。

12.包装物押金是含税收入。

时间是让人猝不及防的东西,总是在偷偷的走着,为了帮助考生备考,正保会计网校2017年税务师考试网上辅导全面招生!各辅导班次专为考生精心设计,提供免费试听、笔记、答疑等服务,各位考生可根据自身的学习情况,自由选择适合自己的辅导班次。

注:本文为正保会计网校原创,版权属正保会计网校所有,未经授权,不得转载。

正保会计网校2017税务师考试辅导课程详情>>

2017年税务师考试报考、报班、备考疑问免费咨询专区>>

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号