新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2017税务师《税法一》答疑精华：增值税进项税额计算
2017年税务师备考正当时，很多考生在备考过程中都会遇到各种“疑难杂症”，有时甚至会心灰意冷，不过请不要着急，网校的备考利器答疑板来帮你。针对学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交，网校答疑老师会给出有针对性的解答。为帮助广大考生解决备考中的难题，特搜集整理了税务师《税法一》科目答疑精华分享给大家！
单选题
某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2016年9月向农民收购玉米一批，入账价值为100万元（含运费成本7万元，运费已经抵扣进项税），10月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该食品加工厂10月份应转出的进项税是（ ）万元。
A、17
B、13
C、14.67
D、20.48
【正确答案】C
【答案解析】10月应转出的进项税额＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7×11%＝14.67（万元）
问题：计算列式
老师我想问下入账价值100万是含税价还是不含税价还有就是为什么要用93/（1-13%）我认为应该用除以1+13%
解答：玉米计算进项税额的时候按照收购价*13%计算的，收购价*（1-13%）计入的成本，即入账价值100-7，所以现在进项税额转出（100-7）/（1-13%）*13%。如果此题说的是“收购价”的话，就要换算为不含税的。
问题：请问如何判别什么时候该换算不含税价格的问题
比如此题如果向农民的收购价为100万，含7万的运费，那运费和收购价是否都要换算？请老师帮助提炼总结一下，题目中出现哪些字样说明是不含税的概念，比如运费成本字样就是理解为不含税，运费为含税？收购价入账价值还有什么别的称呼等等如何判断，都总结一下，谢谢。
解答：怎样判断题目信息中的销售额是含增值税还是不含增值税的呢？
1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的。
2.普通发票上的价格是含税的。
3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的。
4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的。
5.价外费用的价格是含税的。
6.隐瞒的收入是含增值税的。
7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价。
8.销售给小规模纳税人的价格是含税的。
9.返利收入是含税价格。
10.小规模纳税人的销售收入一般是含税的。
11.账面成本是不含税的。
12.包装物押金是含税收入。
时间是让人猝不及防的东西，总是在偷偷的走着，为了帮助考生备考，正保会计网校2017年税务师考试网上辅导全面招生！各辅导班次专为考生精心设计，提供免费试听、笔记、答疑等服务，各位考生可根据自身的学习情况，自由选择适合自己的辅导班次。
注：本文为正保会计网校原创，版权属正保会计网校所有，未经授权，不得转载。
纠错责任编辑：糖
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号