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2020年税务师练习题(税法二):耕地占用税综合
1、某农业企业位于县城,为增值税一般纳税人,2019年经济业务如下:
(1)年初拥有土地面积共计50000平方米,其中:企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、厂区内绿化占地2200平方米;本年9月为建造仓库新购入耕地2500平方米,签订的合同上注明价款1500万元,并取得了土地使用证,使用其中的部分土地来建造仓库。
(2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元,其中,房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元,净值为2500万元;本年10月,仓库建成,并办理验收手续,账面价值580万元。
(3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万元),合同约定租期两年,租金共计100万元,当年收取租金50万元。
(4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同,注明保险费80万元。
(5)企业当年符合国家政策,取得中国工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权,合同约定金额为1500万元。
(企业适用城镇土地使用税为5元/平方米;当地耕地占用税为20元/平方米;当地房产税扣除比例为30%;当地契税税率为3%;以上价格均为不含税价)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<3> 、该企业2019年应缴纳的印花税为( )元。
A、8500
B、13005
C、16000
D、16005
农牧业保险合同、贴息贷款合同免征印花税。 企业应缴纳的印花税=1500×0.05%×10000+5+100×0.1%×10000+1500×0.05%×10000=16005(元)
【点评】本题考查的知识点是非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务。不是教材重点,但是不排除偶尔考查的可能性,所以此题是提醒的作用,税法(二)考试特点之一就是知识点考查全面,不起眼的内容也可能被考官摘选出来小考一番。
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