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就收取租金、计提房产税和印花税、结转收入的业务作账务处理。
2020税务师涉税服务实务简答题：企业所得税应纳税额的计算
1、（2012年，修改）位于市区的A公司出租房产，合同约定自2018年7月1日起租赁期五年，每年不含增值税租金12万元，并约定第一年7月1日一次性向租赁方收取两年租金，共计25.2万元，第三、四、五年的租金每年支付。由于A公司于2013年取得房产，因此对于该项出租业务，A公司选择了简易计税方法计算缴纳增值税。
问题：
<2> 、就第一年收取租金、计提房产税和印花税、结转收入的业务作出账务处理。
查看答案解析
【答案】
账务处理：
①收取租金
借：银行存款 252000
贷：预收账款 240000
应交税费——简易计税 12000
②计提房产税及印花税
借：税金及附加 7800
贷：应交税费——应交房产税 7200
应交税费——应交印花税（或银行存款） 600
③结转2018年收入
借：预收账款 60000
贷：其他业务收入 60000
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