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2019年涉税服务实务税务师试题简答题
2019年涉税服务实务税务师试题简答题
2、某设计师为非雇佣单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12000元.。
请逐一回答下列问题：
附：个人所得税预扣率表二
级数 | 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过20000元的部分 | 20% | 0 |
2 | 超过20000元至50000元部分 | 30% | 2000 |
3 | 超过50000元的部分 | 40% | 7000 |
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。
问题1
请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少？
支付单位应预扣预缴的个人所得税＝60000×（1-20%）×30%－2000=12400（元）
参考答案：如上
考查知识点：劳务报酬所得个人所得税计算及审核
暂无数据
参考解析：无
问题2
实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并？
该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计税。
参考答案：如上
考查知识点：劳务报酬所得个人所得税计算及审核
问题3
劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？
劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时的区别：
（1）所得额计算方面，预扣预缴按次或按月计算，汇算清缴时是并入综合所得按年汇总计算。
（2）可扣除项目确定方面，预扣预缴时，区分每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。汇算清缴时，统一减除20%的费用后并入收入总额，还可以和综合所得一并减除6万元的费用扣除和专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除项目。
（3）税率（或预扣率）方面，预扣预缴时采用20%～40%的超额累进预扣率；汇算清缴时采用七级超额累进税率。
参考答案：如上
考查知识点：劳务报酬所得个人所得税计算及审核
以上便是今天为大家整理的《涉税服务实务》科目的税务师试题。耐心是一切聪明才智的基础。坚持每天做税务师试题，考试可以多加分！
2020年税务师教材什么时候发，没有教材怎么学？
按照以往经验，税务师教材会在5月份左右发放，但受疫情影响，赵俊峰老师认为2020年教材可能需要等到6月甚至是7月才能下发。没有教材的这段时间正是留给大家的预习时间，学员可以先用2019年的教材看网校预习阶段课，不想买教材的同学可以打印授课教师的讲义，听课时做课堂笔记，了解科目的内容，建立学习框架。
学习没有捷径，只有踏实走好每一步才能获得最后的胜利。
备考2020年税务师考试的同学不妨先问问自己为什么考试，找一个坚持的理由；另外在整个备考过程中，小编不建议大家一个人埋头苦学，最好是能有1-2个学习伙伴，互相分享学习方法，交流学习心得。学不等于学会，掌握方法很重要，所以大家在备考时要时刻反省时刻调整。
抗击疫情时期，正保会计网校决定为湖北地区会计人士免费提供税务师“超值精品班”课程，其他地区仅需19.9元/科（原价500元/科）即可享受超值精品班，之前已购超值精品班学员可免费升级高效实验班。了解活动详情>>
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