2019税务师《实务》试题简答题

2019年税务师《涉税服务实务》试题简答题

3、某公司于2019年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库。2021年4月发现2018年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴了50万元，在2021年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2018年度的税款，已超过法律规定的退还期限，决定不予退还，于2021年4月25日制作相关文书，并在2021年4月26日送达该公司签收。 问题：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-5个小题。

问题1

该公司多缴税款是否可以退还？请简述政策规定。

多缴税款可以退还。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。该公司2018年的企业所得税是2019年5月22日缴纳的，截止到2021年4月18日未超过3年，因此，可以申请退还多缴税款。

参考答案：如上

考查知识点：税务行政复议的受理范围(必经、选择)

暂无数据

参考解析：无

问题2

对税务机关不予退税决定，该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？为什么？

不能直接提起行政诉讼。

此项行为属于税务机关作出的征税行为，申请人对税务行政复议的受案范围中税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。

参考答案：如上

考查知识点：税务行政复议的受理范围(必经、选择)

问题3

若申请税务行政复议，必须从哪一天开始多少天内提出申请？

自2021年4月26日起60日内提出申请。

参考答案：如上

考查知识点：税务行政复议的受理范围(必经、选择)

问题4

该公司应向哪个机关申请税务行政复议？

应向主管税务机关的上级税务机关申请行政复议。

参考答案：如上

考查知识点：税务行政复议的受理范围(必经、选择)

问题5

复议机关受理后，应在多长时间内做出复议决定？最长可以延期多少天？

行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂需要延长的，延期最多不得超过30日。

参考答案：如上

考查知识点：税务行政复议的受理范围(必经、选择)

以上是《涉税服务实务》科目的2019年税务师试题，大家好好做一做！想做税务师试题可以利用好网校税务师题库哦！

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4门的组合：《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《财务与会计》，或者《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》

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