新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
涉税服务实务习题：“转出多交增值税”和“转出未交增值税”
某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13600
贷：应交税费——未交增值税 13600
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5600
贷：应交税费——未交增值税 5600
C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6500
贷：应交税费——未交增值税 6500
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 6150
贷：应交税费——未交增值税 6150
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知识点：“转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏
参考解析：当期销项税额＝350000×13%＝45500（元），进项税额＝25500+55000×10%+900＝31900（元），应纳增值税=45500-31900-8000＝5600（元）。
大家一定要利用网校税务师题库【每日一练】栏目，每天都有网校老师精心整理的试题，每一道题都有对应知识点的考查，并提供答案解析。正保会计网校税务师免费在线题库一定要利用好，大家可以下载正保会计网校app，去税务师题库刷题更方便！点此地址下载
税务师科目怎么搭配报考？
常见的报考方法是，先考税法（一）+税法（二）＋涉税服务实务，因为这三科联系比较紧密。下一年再考剩下两科。当然，肯定有其它科目搭配方法。
2021年税务师新课全新上线，备考2021年税务师考试，“听课+看书+练题”一样不能少！
2021年新一轮税务师开始备考，希望大家尽早准备，并持之以恒，坚持不懈地努力！备考税务师之路注定不易，网校愿陪你披荆斩棘，助你一臂之力！2021年税务师课程全新上线，为考生量身定制多类课程，期待你的加入！>>点我查看2021年税务师好课~
【更多推荐】
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号