【遇见好老师】李杰老师2021年《涉税服务实务》备考指导

近期，正保会计网校税务师《涉税服务实务》李杰老师接受了环球网的采访。在采访中，李杰老师为考生带来税务师的备考妙招及实用信息，指导大家如何高效备考、攻克考试难点，并分享了他独特的教学理念。下面我们一起累聆听李杰老师的备考指导吧！

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访谈内容如下：

环球网：请为税务师新手科目搭配提些建议以及税务师和中级同时备考，如何搭配？

李杰老师：新手初次报考税务师，要基于自身的学习基础去选择。如果是会计专业、税收专业或法律专业的考生，通过学习的积累和工作的经验，本身就有擅长的科目，报考时可选择自己擅长的科目。如会计专业且基础较好的考生可报考财务与会计；税收专业考生，可选择报税法一、税法二或两门一起考；法律专业可报考涉税服务相关法律。

如果考生想同时报考两科，建议选择财务与会计和涉税服务相关法律；税法一、税法二和涉税服务实务内容的关联度比较高，适合想同时考三科的人。

选择报考科目时主要是根据自身的专业、学习的积累和工作经验，可以把财务与会计和涉税服务相关法律搭配，或者税法一、税法二和涉税服务实务搭配。

税务师和中级会计职称同时备考，需要先明确中级会计职称主要有三门科目，中级会计实务、经济法和财务管理。如果在学习中级会计实务和财务管理时打下比较好的基础，那么对学好税务师财务与会计非常有帮助。另外，中级经济法与税务师涉税服务相关法律、税法一、税法二的内容关联度也比较高。

备考中级三科的同学，可以选择报考税务师财务与会计和涉税服务相关法律，或者是财务与会计、税法一和税法二。

备考建议：中级和税务师考试中间相差两个月左右的时间。基础不是很好的考生建议不要搭配太多科目，选择两到三科就比较合适，两科就报财务与会计和涉税服务相关法律或税法一、税法二。

环球网：请简述涉税服务实务考试趋势分析。

李杰老师：税务师考试共有5科，其余4科虽然有综合题和计算题，但都是以选项的形式考察，而涉税实务的主观题则是体现文字的回答，填表或者借贷的账务处理。

涉税服务实务可以说是税务师考试中难度最高的一个科目，它依托于税法一、税法二以及财务与会计的基础知识。所以备考本科目，不仅需要打好税法一、税法二的基础，能够完成财务与会计涉及到的基本的账务处理，还需要结合涉税服务实务独有的纳税申报表的填写、错账的更正，以及税收征管、税务咨询、发票管理及税务行政复议等相关规定。

考试趋势分析：

第一、就本科目的考试情况而言，这几年的重点非常突出。重点内容集中在第七章到第十一章，第七、八章是讲账务处理及账务处理后如何调账；第九到十一章是实体税种，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税及第十一章的土地增值税是每年必考的内容。另外，涉税服务实务中涉及到的发票管理、税务行政复议等也是每年主观题考试的重点。

所以，备考涉税服务实务，主观题的练习必不可少。根据历年考试趋势来看，主观题可以说是决定考生能否通过的关键；

第二、涉税服务实务的实务性很强，平时学习要和日常工作结合；

第三、本科目的综合性也很强，涉及税法一、税法二和财务与会计的内容；

第四、涉税服务实务是以会计和税为基础，对新政策考的比较多，比如今年考试就涉及了个人所得税的汇算清缴等新的内容。

环球网：2021年考试中，哪些政策的变更会影响到考试内容？哪些知识点不变可以提前学？

李杰老师：明年教材中可能发生三方面变动：

一、实体税法的立法；

涉税服务实务与税种的结合非常密切。国家大力推进实体法的立法，2020年9月1日通过了两部实体税法，《中华人民共和国城市维护建设税法》和《中华人民共和国契税法》。其中契税法的变动应该会在2021年教材中体现，但影响并不是很大，主要集中在第十一章；

二、收入新准则的应用；

按照国家收入准则规定，2021年1月1日起，所有企业都要执行新收入准则。新收入准则涉及到涉税服务实务中收入确认的账务处理，这部分可能会对明年的教材会产生影响；

三、新的税收优惠政策；

因为疫情影响，国家为了发展经济推出了很多税收方面的优惠政策，这些优惠政策在明年教材中应该会予以体现。

考生在备考时，要重点章节重点学习，可先围绕第七、八、九、十章学习，打好账务处理基础，打好流转税、增值税、消费税政策基础，打好企业所得税和个人所得税的计算基础。

环球网：您选择老师这个职业的初衷是什么？

李杰老师：选择教师这个行业的初衷，与我自身求学以及工作经历有很大关系。小时候写作文时总会写到长大之后想做什么，那时候觉得老师是一个很庄严神圣的职业，所以就有了当老师的愿望。长大后先是从事了和自己专业有关的工作，但没有在工作中感受到自己人生的价值。

我认为教育是国家进步及科技发展的根本，能创造更多的价值，能影响更多的人。所以我选择回归初心，从事教师行业。希望能把知识传递给更多的人，让更多的人去更好的推动社会，也让自己更好的去实现人生价值。

而且，成为教师，可以鞭策自己不断学习。我也希望与有学习欲望的同学们一起学习，共同攻克难关。同时，专业知识能力的提升也可以让心态保持年轻化。

环球网：您觉得好老师能用标准来衡量吗？

李杰老师：我觉得对于好老师是可以用一些常规的标准进行界定的：

第一、做老师最关键的是品德，也可以理解为职业道德，要有责任心、有耐心；

第二、专业知识能力非常重要。学生需要汲取老师的专业知识提升自己；

第三、要有好的教学方法。如果一个老师有很好的专业知识，具备很好的职业道德，但无法将知识传递给学生，无法让学生通过专业知识提升自己的工作能力，那么这个老师可能还不能称之为好老师。

自古以来，教师一直是为人赞颂与尊敬的职业，是崇高的，是神圣的。学海无涯，作为知识传递的重要桥梁，老师也需要不断学习，才能更好传授学生。老师是教育的根本，更是提高国民素质及驱动力的重要保障。

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老师介绍：

高校副教授，注册会计师、税务师。从事初、中级会计职称考试和注册会计师考试培训十余年，授课条理清晰、重点突出、抑扬顿挫，善于运用生活实例、幽默语言，为学生解疑答惑；善于将知识点归纳提炼，把抽象复杂的公式生活化，帮助学生化繁为简。

学员印象：

激情澎湃、化繁为简

所授课程：

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