2020税法二考试单选题及参考答案

2020税务师《税法二》试题及参考答案（考生回忆版）是根据网校论坛学员反馈整理的，仅供参考哦！

17.甲公司收购乙公司股权200万股中的80％，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为（　）万元。

A.800

B.144

C.720

D.80

【参考答案】D

【参考解析】本题考核特殊性税务处理非股权支付所得的确认。

被转让资产的公允价值=200×80％×10=1600（万元）

被转让资产的计税基础=200×80％×5=800（万元）

非股权支付对应的资产转让所得=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（万元）

【点评】本题考核“企业重组的特殊性税务处理（非股权支付所得的计算）”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第1章第20讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第1章第20讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第1章第22讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第1章第22讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第1章企业所得税：企业重组的特殊性税务处理、房地产开发经营业务的所得税处理（2020.06.28）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第1章第02讲资产的税务处理、特殊性税务处理；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第1章企业所得税资产损失税前扣除、企业重组所得税处理（2020.06.29）；VIP签约特训班模拟试题（三）单选题第29题、第32题；无忧通关班预测试题（一）单选题第13题、模拟试题（一）单选题第12题、模拟试卷（二）单选题第13题；高效实验班模拟试卷（二）单选题第12题；预测试卷（一）单选题第6题；超值精品班模拟试卷（二）单选题第12题；点题密训班模拟试卷（二）单选题第12题；预测试题（二）单选题第1题；杨军老师2020年《税二应试指南》第49页例题41；徐伟老师2020年《税二经典题解》第59页例题2.

18.下列个人，属于个人所得税居民个人的是（　）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B.2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C.2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

【参考答案】C

【参考解析】本题考核个人所得税纳税人的分类。选项AD，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人；选项B，在我国居住天数不足183天，不属于我国居民个人。

【点评】本题考核“个人所得税纳税人”这个知识点。

该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2020年税务师考试辅导《税二》中均有体现：杨军老师【无忧通关班】基础精讲第2章第03讲；杨军老师【高效实验班】基础精讲第2章第03讲；徐伟老师【高效实验班】基础精讲第2章第01讲；徐伟老师【超值精品班】基础精讲第2章第01讲；乔贵涛老师【VIP签约特训班】逐章精讲第2章个人所得税征税对象、应纳税所得额的确定、减免税优惠（2020.07.26）；乔贵涛老师【点题密训班】考点突破第2章第01讲个人所得税征税对象、计税依据、应纳税额的计算等；阙正鹏老师【VIP签约特训班】教练班第2章个人所得税个人所得税的纳税人、综合所得的计算、税收优惠（2020.07.27）；VIP签约特训班预测试题（一）单选题第13题；杨军老师2020年《税二应试指南》第182页表2-1，第182页例题3；徐伟老师2020年《税二经典题解》第122页表2-1，第161页单选第4题。

注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。 转载请注明来源：正保会计网校。

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