2021税务师涉税服务实务延考考点点评 这么多VIP班都讲过！

电子发票

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
【VIP签约特训班】魔法训练营第一章　导论、第二章　税收征收管理（2021.08.24）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第二章　税收征收管理（2021.08.09）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第210/214/215页知识点。

支付税控系统专用设备的技术维护费用会计处理

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲货物和劳务税会计核算（2021.5.31）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第四章　涉税会计核算（2021.06.09）；
VIP签约特训班模拟试题（三）综合分析题2第2小问；VIP签约特训班模拟试题（三）综合分析题2第2小问；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第109页第3题。

纳税人取得退还的增量留抵税额的会计处理

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲货物和劳务税会计核算（2021.5.31）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第323页第8题。

A级纳税信用为年度评价指标得分

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲发票管理、纳税申报、税收风险管理、纳税信用管理（2021.08.04）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第二章　税收征收管理（2021.08.09）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第40页知识点。

合伙企业申请行政复议

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】魔法训练营第四章　涉税会计核算、第六-九章　单项选择题、多选选择题和简答题（2021.09.16）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第九章　其他涉税专业服务（2021.08.20）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第186页第7题。

出口退税的增值税专票，误确认，进行申报抵扣

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲发票管理、纳税申报、税收风险管理、纳税信用管理（2021.08.04）。

纳税情况审查定义

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲涉税会计核算、导论（2021.07.25）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第139页知识点。

智慧税务要求

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲税务师、税务师事务所及行业协会、税务管理（2021.07.30）。

税务师事务所办理行政登记的单位

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲税务师、税务师事务所及行业协会、税务管理（2021.07.30）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第一章　导论、第二章　税收征收管理（2021.07.28）；
VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第2题；
VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第2题；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第20页知识点。

企业所得税税前扣除凭证

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲企业所得税基本内容的审核、应纳税所得额的审核（2021.07.05）。

小规模纳税人按5%差额计税

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲税率和征收率、计税方法、销项税额、进项税额的审核（2021.06.24）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第247页例题。

劳务报酬所得适用七级累进税率的范围

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲居民个人工资、薪金、劳务报酬所得应纳税额计算的其他规定、其他项目个税的计算与审核（2021.07.18）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第414页知识点。

旅客运输服务进项税额抵扣的计算

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲税率和征收率、计税方法、销项税额、进项税额的审核（2021.06.24）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第五章　纳税申报代理（2021.06.29）；
VIP签约特训班摸底试题（一）简答题第2题；VIP签约特训班摸底试题（一）简答题第2题；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第301页第1题，第314页第19题。

允许抵扣进项税额的账务处理

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲货物和劳务税会计核算（2021.5.31）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第四章　涉税会计核算（2021.06.09）；
VIP签约特训班模拟试题（二）单选题第1题；
VIP签约特训班模拟试题（二）单选题第1题；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第83页第7题。

房地产开发企业土地增值税的会计核算、税会差异

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲工资薪金、三项经费、广宣费等扣除项目审核、不得扣除项目审核、亏损弥补审核（2021.07.07）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第390页知识点。

土地增值税清算退税处理

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲工资薪金、三项经费、广宣费等扣除项目审核、不得扣除项目审核、亏损弥补审核（2021.07.07）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第508页第2题。

房地产开发企业土地增值税的会计核算、企业所得税纳税调整

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲工资薪金、三项经费、广宣费等扣除项目审核、不得扣除项目审核、亏损弥补审核（2021.07.07）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第614页第1题。

对非法代开、虚开增值税专用发票的判断

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲发票管理、纳税申报、税收风险管理、纳税信用管理（2021.08.04）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第二章　税收征收管理（2021.08.09）；
VIP签约特训班摸底试题（一）简答题第2题第1小问；VIP签约特训班摸底试题（一）简答题第2题第1小问；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第217页知识点。

非法代开、虚开增值税专用发票增值税应纳税额的计算

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲发票管理、纳税申报、税收风险管理、纳税信用管理（2021.08.04）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第二章　税收征收管理（2021.08.09）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第217页知识点。

非法代开、虚开增值税专用发票的行政处罚

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】魔法训练第二章　税收征收管理、第三章　涉税专业服务程序与方法（2021.08.27）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第二章　税收征收管理（2021.08.09）；
VIP签约特训班模拟试题（一）简答题第1题第1小问；
VIP签约特训班模拟试题（一）简答题第1题第1小问；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第217页知识点。

非法代开、虚开增值税专用发票的税务处理

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲发票管理、纳税申报、税收风险管理、纳税信用管理（2021.08.04）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第二章　税收征收管理（2021.08.09）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第217页知识点。

小规模纳税人免征增值税的政策

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲增值税应纳税额的审核与增值税小规模纳税人的纳税审核（2021.06.29）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第四章　涉税会计核算、第五章　纳税申报代理服务（2021.06.21）；
VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第5题；
VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第5题；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第249页知识点，第631页第4题。

小规模纳税人免征增值税销售额的判断

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲增值税应纳税额的审核与增值税小规模纳税人的纳税审核（2021.06.29）；
VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第5题；
VIP签约特训班模拟试题（二）多选题第5题；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第249页知识点，第631页第4题。

小规模纳税人转让不动产增值税应纳税额的计算

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第五章　纳税申报代理（2021.06.29）；
VIP签约特训班模拟试题（一）简答题第3题第1小问；
VIP签约特训班模拟试题（一）简答题第3题第1小问。

企业所得税核定征收

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中有体现：
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第59页第4题。

疫情期间增值税税收优惠

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中有体现：
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第535页知识点。

进项税额加计抵减

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲加计抵减、预缴税款的审核（2021.06.28）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第五章　纳税申报代理（2021.06.29）；
VIP签约特训班摸底试题（二）多选题第2题；
VIP签约特训班摸底试题（二）多选题第2题；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第271页第25题。

无法划分用途的进项税额的转出

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲税率和征收率、计税方法、销项税额、进项税额的审核（2021.06.24）；
陈曦老师【VIP签约特训班】教练班第四章　涉税会计核算（2021.06.09）；VIP签约特训班摸底试题（一）综合分析题第1题第3小问；
VIP签约特训班摸底试题（一）综合分析题第1题第3小问；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第266页知识点。

免征增值税发票的开具

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2021年税务师考试辅导《涉税服务实务》中均有体现：
李杰老师【VIP签约特训班】逐章精讲发票管理、纳税申报、税收风险管理、纳税信用管理（2021.08.04）；
奚卫华老师2021年《涉税服务实务 应试指南》第250页知识点。