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2022年税务师《税法二》易错题:企业所得税

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2022/01/17 15:48:41 字体:

做题不在量在质,其实题型就那么多,把盲点都找出来就无敌了。税务师教材中的知识点你掌握多少了?以下是根据学员答题情况,精选2022年1月10日至2022年1月16日中《税法二》科目的易错题并配以点评。你中招了吗?有则改之,无则加勉!

某服装生产企业,因无法准确核算成本支出,被税务机关确定为核定征收企业所得税,企业当年收入总额30万元,其中7月份取得股票转让收入5万元,转让成本3万元,应税所得率为15%,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
A、0.6
B、0.75
C、1.13
D、1.44

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

居民企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税的计算公式:

(1)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

(2)①应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 ②应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率 应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13(万元)

【正确率】
5.77%
【点评】

本题考查的是企业所得税核定征收应纳税额的计算,需要注意,核定征收计算下有固定的公式,要按照公式计算,其次注意税率,核定征收下,固定税率是25%,这里税率没有优惠。

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