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【思考】自产货物用于换、抵、投是否视同销售？

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来源: 正保会计网校 编辑：糖糖 2021/09/08 16:02:58　字体：大 小
自产货物用于换、抵、投
Q1:
自产货物用于换、抵、投是否视同销售？

不视同销售；因其为以物易物，属于特殊销售的方式，不属于视同销售。
以物易物方式下双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

Q2:
自产货物用于换、抵、投，增值税、消费税、企业所得税如何处理？

增值税：按同类货物的平均价格计税

消费税：按同类货物的最高销售价格计税

企业所得税：按被移送资产的公允价值计税

Q3:
外购货物用于换、抵、投，增值税、消费税、企业所得税如何处理？

缴纳增值税（属于非货币资产交换）、企业所得税（所有权发生转移，均需计税），不需要缴纳消费税。

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