税务师：减税降费政策叠加发力，为经济发展增添动能

近年来国家税制不断革新，李克强总理也在《2018年国务院政府工作报告》中提出要坚持实施积极的财政政策和稳健的货币政策，继续落实减税降费。国家税务总局也召开了关于实施更大规模减税减费的新闻发布会，备考2019年税务师考试的同学们一起来了解一下吧。

4月23日下午，国家税务总局召开新闻发布会，介绍税务部门落实减税降费政策及优化税收营商环境等方面情况。2019年以来，全国税务系统认真落实党中央、国务院实施更大规模减税降费的重大决策部署，采取一系列措施，确保各项政策落地生根。

一季度全国新增减税3411亿元

税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力介绍，近日，今年首个季度申报“大征期”结束，税务部门及时完成了减税统计核算工作。一季度，全国累计新增减税3411亿元，主要由三类构成：

——2019年新出台政策减税722亿元。其中：小微企业普惠性减税政策新增减税576亿元，个人所得税专项附加扣除政策新增减税146亿元。

——2018年年中出台减税政策在2019年的翘尾新增减税2652亿元。其中：个人所得税第一步改革去年10月1日实施，在今年一季度翘尾减税1540亿元;增值税17%和11%两档税率各降1个百分点，是去年5月1日起实施，在今年一季度翘尾减税976亿元。

——2018年到期后2019年延续实施政策新增减税37亿元。其中：经营性文化事业单位转制优惠政策减税26亿元;农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税优惠政策减税2.6亿元。

“随着大规模减税政策的相继落地，税收收入增速明显回落。”蔡自力介绍，一季度，全国税务部门组织税收收入41637亿元(已扣减出口退税)，增长6.1%，比去年同期增速回落11.7个百分点。

减税降费，就是用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”、市场活力的“乘法”。税收监测数据显示，全国重点税源企业信心指数止落回升，从2018年四季度的121.16上扬至2019年一季度的125.23，回升了4个点，显示企业投资意愿增强，预示二季度企业生产经营将呈向好态势。

减税降费政策的落地落实，凝聚着税务部门的艰辛努力，从税务总局到基层税务分局构建了“一揽子统筹、一竿子到底”的统一指挥体系，明确减税降费工作路线图、时间表、责任人，包含9大类443项任务，开通12366热线等6条减税降费问题收集渠道，优化升级统计核算分析体系，实现减税降费数据“机生机汇”，精准统计减税降费成效。

小微企业普惠性减税政策、个税改革减税成效明显

“小微企业是促进创业创新和保持就业稳定的主力军，从首季申报情况看，小微企业普惠性减税明显减轻了其税收负担。”蔡自力介绍，一季度，小微企业普惠性减税政策新增减税576亿元，其中提高增值税小规模纳税人起征点新增减税149亿元，放宽小型微利企业标准和加大企业所得税优惠力度新增减税287亿元，地方“六税两费”减征政策新增减税140亿元。小微企业普惠性减税体现出普惠效果好、减免幅度大、民营经济是受益主体等特点。

发布会同时公布了个人所得税改革的最新进展情况。今年第一季度，个税改革累计减税1686亿元，人均减税855元。其中，第一步改革翘尾减税1540亿元;第二步改革即专项附加扣除政策实施三个月，新增减税146亿元，惠及4887万纳税人，共有2000多万纳税人因享受专扣政策而无需缴纳工薪所得个人所得税。两步改革因素叠加，累计已有9163万人的工薪所得无需缴纳个人所得税。

同时，专项附加扣除减税政策的指向性、规律性开始显现。36至50岁的人群是政策享受主力，占比达5成，绝大多数集中在赡养老人、住房和孩子教育，人均月新增减税348元，是获益最大的群体。

积极稳步推进增值税、社保费改革

4月1日，今年更大规模减税降费的“重头戏”——深化增值税改革正式拉开序幕。“截至3月28日，全国应升级939万户一般纳税人开票软件全部升级到位。4月1日改革实施首日至今，全国各地区纳税人均顺利开出了降低税率后的增值税发票。”国家税务总局税收宣传中心主任兼办公厅副主任、新闻发言人付树林介绍。

为确保企业“开好票”，税务部门一方面就确保简明易行好操作出台一系列具体措施;另一方面在最短时间内完成了软件开发、测试和定版工作,努力让纳税人“足不出户”即可完成开票软件升级。

“开好票”是基础，“报好税”是关键。为做好5月首个纳税申报期各项准备工作，4月12日税务总局印发了《关于做好2019年深化增值税改革第二阶段“报好税”相关工作的通知》，明确了具体措施和工作要求，防范出现纳税人因申报错误不能正确享受优惠等情形。

5月1日起实施降低社会保险费率政策，同样受到社会各界广泛关注。国务院办公厅印发的《降低社会保险费率综合方案》明确，企业职工基本养老保险和企业职工其他险种缴费，原则上暂按现行征收体制继续征收，即原由社保部门征收的继续由社保部门征收，原由税务部门征收的继续由税务部门征收，稳定缴费方式;机关事业单位社保费和城乡居民社保费征管职责如期划转。

付树林介绍，税务部门既要落实好已负责征收地区降低企业社保费率工作，又要落实好降低机关事业单位社保费率工作，深感责任重大。为贯彻好《方案》精神，税务部门从建机制、强辅导、优服务、细核算等方面狠抓落实工作,将社保费降率纳入减税降费“总盘子”，先后印发了关于落实降低社保费率政策的通知、降低社保费率缴费服务工作方案等文件，并出台了降费核算、信息系统等方面配套办法，充分利用12366热线、税务网站等渠道，全力做好对缴费人的培训辅导。同时，加快做好信息系统准备工作，强化部门合作协同推进，确保《方案》落实到位。

优化营商环境确保减税降费落实落地

优质的营商环境是减税降费政策顺利实施的保障。付树林介绍，税务部门持续加强宣传辅导培训，连续6年开展“便民办税春风行动”，以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题开展50天“加长版”的全国税收宣传月活动，努力使每一名纳税人、缴费人懂政策、会申报。

——全面开展政策宣传辅导。税务部门针对每项减税降费政策都全面开展了宣传辅导工作，各省全面完成了对12366纳税服务热线、办税服务厅工作人员的培训，确保一线税务干部都能懂政策、会操作、答得准、办得快;在纳税人学堂等现场组织1.3万场培训，办税服务厅面对面辅导99万人次，上门一对一辅导48万户次，确保纳税人应享尽知。

——确保简明易行好操作。简化办税流程，为新办纳税人提供“套餐式”服务，在去年年底取消20项税务证明事项的基础上又取消了15项，减轻纳税人报送资料的负担。

——改进方式优化发票办理。发票办理是纳税人办税的关注点，也是兑现纳税人减税降费“红利”的关键点。税务部门持续扩大自开票范围，将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结，大幅缩短办理时间。

——创新举措优化退税办理。压缩出口退税的办理时限，确保审核办理正常出口退税的平均时间压缩在10个工作日以内;积极引导出口企业使用国际贸易“单一窗口”出口退税平台办理退税业务，缩短出口企业退税到账时间。

减税降费政策落地，离不开公平的税收环境。今年以来，税务部门在优化执法方式、规范税务执法、打击偷骗税方面持续发力，充分发挥税务稽查的“利剑”作用，保障国家税收安全、维护减税降费成果。

付树林介绍，税务部门全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”，持续深化税务执法监督，强化对重大税务案件审理、重大执法行为的事中监督，确保税务执法透明、规范和公正。同时构建以税收风险为导向，以“双随机、一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，发挥跨区域稽查机构作用，既避免多头重复检查，减轻企业负担，又提高稽查执法质效。

据了解，税务总局会同公安部、海关总署和中国人民银行，持续纵深推进打虚打骗两年专项行动。今年一季度，全国税务机关检查涉嫌骗税和虚开企业2.69万户，认定虚开和接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证59.96万份，涉及税额128亿元;查处骗取出口退税违法行为挽回税款损失11亿元。抓捕犯罪嫌疑人1422名，293名犯罪嫌疑人主动向公安机关投案自首。

在实施税收违法“黑名单”和联合惩戒工作方面，2019年一季度全国税务机关共计公布“黑名单”案件3467件。自2014年10月税收违法“黑名单”制度实施以来，全国税务机关累计公布案件数量超过2万件。自2015年启动联合惩戒措施以来，截至2019年一季度，全国税务机关已累计推送多部门联合惩戒“黑名单”当事人26.09万户次，其中公安部门配合税务机关办理阻止出境4778人次;1.69万户次当事人被金融机构限制融资授信。

发布会上同时公布了2起“黑名单”联合惩戒典型案例和3起打骗打虚专项行动典型案例。

相信同学们在阅读文章过后，一定对国家在减税降税方面取得的成绩有了更深的了解。2019年税务师报名即将结束，想要报考的税务师考试的同学们要抓紧时间！

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（来源：国家税务总局  摘自：中国税务报）