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2016税务师《税法二》每日一练：企业所得税（03.06）
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单选题
某企业2015年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2013年度的亏损额为12万元、2014年度的亏损额为8万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
【正确答案】 C
【答案解析】 因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2013年度应缴纳的企业所得税＝(750－728＋3－12－8)×25％＝1.25(万元)＝12500（元）。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2016-03-06）
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正保会计网校
2016-03-06
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