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2018年税务师《财务与会计》每日一练：内部应收款项（4.8）
我再也不愿见你在深夜里刷题，不愿基础的练习见识你的心碎，所以小编为你精心准备了税务师考试《财务与会计》的每日一练，不要让小编为你悲伤，和我一起开始练习吧！
单选题
至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2012年合并财务报表时，不正确的抵消分录是（ ）。
A、借：应付账款200
贷：应收账款200
B、借：应收账款——坏账准备10
贷：资产减值损失10
C、借：资产减值损失10
贷：应收账款——坏账准备10
D、借：所得税费用 2.5（10×25％）
贷：递延所得税资产2.5
【正确答案】C
【答案解析】本题考查内部应收款项相关所得税会计的合并处理知识点。集团对于内部债权债务不认可，对于内部债权计提的坏账准备也是不认可的，所以应该冲减计提的坏账准备，而不是补提坏账准备，所以选项C不正确。
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正保会计网校
2018-4-8
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