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不管你的梦想是什么,只有带着淡然的态度,做好当前的事情,才能如愿以偿。对于税务师考试而言,想要收获成功,就是不断地积累,不断地做题。
以下为税务师《税法(一)》每日一练,今天你练了吗?
多选题
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2016年8月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420 万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424.8 万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场当月应纳增值税税额为35.89万元
【正确答案】ACE
【答案解析】税法规定,平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额为420万元。进项税额=420-247÷(1+17% ) ×17% =384.11(万元)。该业务应纳增值税=420-384.11=35.89(万元)。此题在应试指南100页。
税务师:每日一练《涉税服务相关法律》(2018-10-19)
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!
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