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税务师《财务与会计》每日一练：递延所得税（2023.09.23）
想成功考取税务师证书，需要勤奋努力，也需要科学安排。税务师知识点繁琐，光听课或看书不行，听完课得做题，检验学习成果，查漏补缺。正保会计网校准备了税务师《财务与会计》每日一练精选习题，赶快练习，巩固所学。
多选题
甲公司适用的所得税税率为25%，2020年发生的有关交易或事项如下：（1）因债务担保于当期确认了200万元的预计负债；（2）本期购买的其他权益工具投资年末公允价值为800万元，计税基础为500万元；（3）因产品质量保证金当期确认了预计负债100万元，本期实际发生修理费用80万元。不考虑其他因素，则关于甲公司2020年递延所得税的处理，表述正确的有（ ）。
A、其他权益工具投资形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债
B、债务担保业务不形成暂时性差异，不确认递延所得税
C、因产品质量保证金而确认的预计负债形成可抵扣暂时性差异
D、本期确认递延所得税收益70万元
E、本期确认递延所得税负债75万元
查看答案解析
【答案】
ABCE 【解析】
选项D，事项（2）确认递延所得税负债＝（800－500）×25%＝75（万元），对应科目是其他综合收益；事项（3）确认递延所得税资产＝（100－80）×25%＝5（万元），对应科目是所得税费用；递延所得税收益＝5（万元）。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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