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税务师《涉税服务实务》每日一练:不能直接按审查金额调整利润的账务调整方法(11.27)

来源: 正保会计网校 编辑: 2023/11/27 09:11:01 字体:

“不怕慢,就怕站!”备考是件苦差事,拼到最后比的就是谁更有毅力,所以千万不要轻言放弃!网校提供税务师《涉税服务实务》每日一练,贵在坚持!

多选题

税务师在2023年3月对某工业企业2022年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2022年8月有一笔修建厂房领用外购库存材料30000元的账务处理为: 借:生产成本 30000   贷:原材料 30000 该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时计入贷方调整科目的有( )。

A、原材料 

B、生产成本 

C、库存商品 

D、以前年度损益调整 

E、应交税费——应交增值税(销项税额) 

查看答案解析
【答案】
BCD
【解析】
该企业原材料账户的计算是正确的。由于企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额,因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本(由于跨年度,因此通过“以前年度损益调整——主营业务成本”调账)产生影响,即调账时贷方科目包括“生产成本”、“库存商品”和“以前年度损益调整——主营业务成本”。 

正确的会计分录是:

借:在建工程 

  贷:原材料 

所以调整分录是: 

借:在建工程 

  贷:生产成本 

    库存商品 

    以前年度损益调整——主营业务成本

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税务师:每日一练《税法一》(11.27)

税务师:每日一练《税法二》(11.27)

税务师:每日一练《财务与会计》(11.27)

税务师:每日一练《涉税服务相关法律》(11.27)

税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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