新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
2018年税务师《财务与会计》每日一练：所得税费用（3.2）
我再也不愿见你在深夜里刷题，不愿基础的练习见识你的心碎，所以小编为你精心准备了税务师考试《财务与会计》的每日一练，不要让小编为你悲伤，和我一起开始练习吧！
单选题
甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于2014年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是（ ）万元。
A、0
B、0.45
C、0.594
D、-0.45
【正确答案】D
【答案解析】本题考查所得税费用的核算知识点。2014年12月31日确认估计的销售退回，确认的预计负债＝400×（975－750）×20%＝18000（元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产4500元，即递延所得税费用为－0.45万元。
税务师考试《涉税服务相关法律》每日一练（2018-03-02）
税务师每日一练包括网校精编题目和历年试题，注册学员登录后系统记录做题结果，方便您随时查看在线测试记录，让您的复习备考更科学有效。每日一练在线测试系统期待您的热情参与，也欢迎您提出意见和建议。正保会计网校祝您学习进步，梦想成真！
正保会计网校
2018-03-02
推荐阅读
相关资讯
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号