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2015注税考试《税务代理实务》每日一练：会计分录
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单选题
某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（ ）。
A、借：其他应收款 130
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130
B、借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 72
其他应收款） 58
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 130
C、借：库存商品 40
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 40
D、借：应交税费—未缴增值税 58
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 58
【正确答案】B
【答案解析】应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13%＝130（万元）。应退税额＝58（万元），抵免税额＝130-58＝72（万元）。
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2014-11-03）
注册税务师考试《税收相关法律》每日一练（2014-11-03）
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正保会计网校
2014-11-03
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