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税务师《涉税服务实务》每日一练：进项税额转出（9.23）
税务师备考正在紧张的进行中，点点滴滴的积累才能厚积薄发。备考漫漫长路，让正保会计网校陪您一起！
单选题
某粮食加工厂（一般纳税人），2018年10月，因管理不善5月份购入的大米发生霉烂变质（未生产领用）。已知大米是从当地的农户收购而来，大米的账面成本是400000元，其中包含运费成本50000元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在10月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是（ ）元。
A、40000
B、43888.89
C、53450
D、58648.85
查看答案解析
【答案】
B【解析】
进项税额转出＝350000÷（1－10％）×10％＋50000×10％＝43888.89（元）； 注意题目措辞，大米收购时的成本是400000元，应该先减去50000元的运费成本，然后还原为含税的买价，再乘以计算扣除率。
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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