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税务师《税法二》每日一练：税务处理（02.27）
运用一分知识，需要十分积累。做好税务师考试每日一练试题，积累知识，决胜考场。
单选题
2019年1月，居民企业A股东会作出决定，用公司的库存商品投资居民企业B。该批商品的公允价值700万元，计税基础400万元，2020年2月初A以1350万的价格转让B公司股权，假设不考虑其他税费，下列关于A公司上述业务的税务处理不正确的是（ ）。
A、2019年度确认的应纳税所得额300万元
B、2019年取得股权时计税基础为460万元
C、2020年确认的非货币性资产转让所得为240万元
D、2020年股权转让所得650万元
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
选项A，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额计算所得税，2019年确认的所得额应为60万；选项B，企业取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整，所以取得时的股权计税基础=400＋60万=460（万元）；选项C，2020年转让股权，停止递延政策，递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得=60×4=240（万元）；选项D；A公司股权转让所得=1350-700=650（万元）。 
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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