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税务师《涉税服务实务》每日一练:账务处理(04.01)

来源: 正保会计网校 编辑:Shadow 2020/04/01 10:05:52 字体:

人生是个积累的过程,你总会有摔倒,即使跌倒了,你也要懂得抓一把沙子在手里。备考税务师,就不要害怕挫折失败,做好每天的练习,为考试积累经验!

多选题

佳明建筑公司为增值税一般纳税人,2018年8开工甲供工程新项目,项目所在地与其机构所在地在同一县,选用简易计税方法并已备案。2019年3月,按增值税纳税义务发生时间规定,收到分包方开具的增值税普通发票注明金额186万元(款项未支付),并在当月差额计税。不考虑其他情况。关于该业务的说法,下列正确的有( )。(会计分录单位均为万元)

A、甲供工程采用简易计税,适用3%的征收率 

B、甲供工程采用简易计税,适用5%的征收率 

C、借:工程施工 186 贷:应付账款 186 

D、借:应交税费——简易计税5.42 贷:工程施工 5.42 

E、借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)5.42 贷:工程施工 5.42 

查看答案解析
【答案】
ACD
【解析】
企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目,贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。本题会计分录如下(单位:万元): 借:工程施工 186 贷:应付账款 186 借:应交税费——简易计税5.42[186÷(1 3%)×3%] 贷:工程施工 5.42

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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