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税务师《涉税服务实务》每日一练:应预缴税款(2022.05.15)

来源: 正保会计网校 编辑:wkzb 2022/05/15 10:17:28 字体:

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单选题

甲公司为增值税一般纳税人,位于A市。2021年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元,分包工程含税价款30万元,取得增值税普通发票,购进材料取得专用发票,进项税额6万元,该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时,正确的账务处理是( )。

A、借:应交税费——简易计税 26213.59   贷:银行存款                  26213.59 

B、借:应交税费——简易计税34951.46   贷:银行存款                 34951.46 

C、借:应交税费——预交增值税26213.59   贷:银行存款                    26213.59 

D、借:应交税费——简易计税16216.22    贷:银行存款                    16216.22 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
纳税人跨地级市提供建筑服务,适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(1200000-300000)÷(1+3%)×3%=26213.59(元)
在服务发生地预缴税款,账务处理:
借:应交税费——简易计税26213.59
  贷:银行存款26213.59

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税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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